Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням ПКУ правила оподаткування ПДФО сум дивідендів наступні (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите (якщо це буде інший місяць) - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5).

Податки платять в той же день, що і виплачують дивіденди

Але майте на увазі, що якщо нараховані дивіденди не виплачуються, то не пізніше 30 числа наступного місяця по ним мають бути сплачені податки до бюджету (п. 168.1.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877)

ПДФО - 5 % (якщо фірма на загальній системі) або 9 % якщо фірма на Єп на зараз (на момент нарахування дивідендів за будь-який рік) (п. 170.5, 167.2, 167.5.4 ПКУ). військовий збір - 1.5 %

При виплаті дивідендів є особливості при сплаті утриманих податків з фізособи-учасника:

ПДФО - сплачуєте на особливий рахунок з кодом бюджетного платежу

11010400 - "Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата"

11011000 - Військовий збір

По Вашій ситуації:

нарахувати дивіденди треба в 06/2024

не пізніше 30.07.2024 - сплатити податки

коли будете в 09/2024 виплачувати -- банк буде вимагати підтвердження сплати податків.

Рекомендуємо все ж не "розривати" на великий термін дату нарахування та виплати дивідендів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!