Заголовок тимчасово відсутній

Таку заборгованість можна списати, якщо Ви впевнені в її непогашенні.

Відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої 1) існує впевненість про її неповернення боржником або 2) за якою минув строк позовної давності.
Оскільки, судячи із запитання, строк позовної давності за означеною заборгованістю ще не минув, то лишається критерій «заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення».
На жаль, в нацстандартах відсутні будь-які орієнтири, на які можна було би опиратися під час обґрунтування обставин, які вказують на те, що заборгованість не буде повернена (погашена) боржником. Тому формально в кожному конкретному випадку це мірило мають оцінювати управлінці компанії.
Загалом, відкриття провадження у справі про банкрутсво сигналізує про проблеми платоспроможності в боржника. Тому на цій підставі формально (тому, що все ж таки 100% впевненість неповернення дебіторки можлива, коли є постанова суду про визнання боржника банкрутом) можна класифікувати обговорювану дебіторку, як таку щодо якої існує впевненість про її непогашення, і списати її з балансу. Відповідно, якщо буде ухвалено таке рішення, то у бухобліку таке списання можна показати так: Дт 944 Кт 3711.
Якщо Ви платник податку на прибуток і не ведете облік податкових різниць, то в прибутковому обліку таке списання пройде за правилами бухобліку. Коли ж Ви - прибутківець і веде облік податкових різниць, то Вам доведеться коригувати свій бухфінрезультат до оподаткування на різниці, передбачені п. 139.2 ПКУ. Нагадаємо, що вони, зокрема, передбачають:
1) збільшення бухфінрезультату до оподаткування на суму витрат:
— від списання в бухобліку дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів.
2) зменшення фінрезультату до оподаткування на суму:
— списаної дебіторської заборгованості (у т.ч. за рахунок створеного резерву), яка відповідає ознакам податкового поняття «безнадійна заборгованість», сформульованого у пп. 14.1.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256.
Відповідно до пп. "з" пп. 14.1.11 ПКУ в податковому розумінні до безнадійної заборгованості зараховано, зокрема, заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією. Згідно з ч. 1 ст. 1 КУзПБ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2597-19#n6 банкрутством вважається визнана господарським судом нездатність боржника відновити свою платоспроможність за допомогою процедури санації та реструктуризації і погасити грошові вимоги кредиторів інакше, ніж через застосування ліквідаційної процедури або процедури погашення боргів боржника.
Отже, умовою для визнання заборгованості безнадійною на підставі пп. «з» п.п. 14.1.11 ПКУ є наявність постанови господарського суду про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури (див. також, наприклад, ІПК ДПСУ від 30.11.2021 р. № 4548/ІПК/99-00-21-02-02-06).
Таким чином, якщо Ви, як коригувальний платник податку на прибуток, все ж ухвалите рішення про списання означеної заборгованості, то в такому разі Вам доведеться збільшити бухфінрезультат на суму витрат, визнаних в бухобліку від такого списання. Проте зменшети бухфінрезультат на суму такої дебіторки, на жаль, Ви не зможете. Бо її за критеріями ПКУ не можна ще вважати безнадійною. Відповідно в такому разі витрати від списання означеної дебіторської заборгованості не братимуть участь в обчисленні об'єкта обкладення податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!