Заголовок тимчасово відсутній

Під час виплати авансу перераховується ПДФО, військовий збір та ЄСВ.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок (п.168.1.1 ПКУ , https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тобто в момент виплати зарплати за першу половину місяця податки та збори перераховуються в відповідні бюджети: ЄСВ 22%, нарахований на зарплату (а не на чистий дохід), та утримані з зарплати ПДФО 18% та ВЗ 1,5%.

Застосовувати податкову соціальну пільгу до частини заробітної плати невірно. Відповідно до п. 169.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати.
Податкова соціальна пільга застосовується до всієї заробітної плати за місяць, а не до її частини, тобто авансу. Отже в аванс ПДФО потрібно виплачувати без урахування пільги.
Відповідне роз’яснення ДПС https://kherson.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-527660.html.

ПДФО перераховуєте на рахунок за кодом класифікації 11010100 – ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітної плати;

військовий збір за кодом 11011000;

ЄСВ – на рахунок за кодом 201 - Єдиний внесок, нарахований роботодавцями на суми заробітної плати; винагороди за договорами цивільно-правового характеру; допомоги по тимчасовій непрацездатності; допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами (жінкам - найманим працівникам).

Раді допомогти, звертайтесь ще!