Заголовок тимчасово відсутній

Дуже важливо, чи прописано в договорі прямо призначення гарантійного платежу як оплати за останній місяць оренди. Якщо так, такий платіж був би поперденьою оплатою. якщо був би сплачений. І в цьому разі - відповідно ПДВ-зобов'язання виникають одразу — на дату зарахування грошей на банківський рахунок орендодавця. У цьому випадку отримання оплати за останній місяць оренди — це перша подія.(п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) У цей момент орендодавець нараховує податкові зобов'язання (ПЗ) з ПДВ і складає податкову накладну (ПН) — як за орендною платою.Але якщо попередню оплату не здійснено, а послуги ще не надано - відсутня будь яка подія, отже ПДВ зобов'язань поки що не виникає.

Гарантійний платіж може існувати у двох іпостасях - завдаток, або застава. Завдаток - це попередня оплата, коли вона здійснена - маємо першу подію. Застава - не є ооб'єктом оподаткування ПДВ, оскільки це платіж повертають орендарю після закінчення дії договору.

Статус гарантійного платежу потрібно чітко зафіксувати в договорі оренди. Інакше згідно з вимогами ч. 2 ст. 570 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2877, якщо не встановити, що така сума має суто забезпечувальний характер, вона вважається звичайним авансом.

Але, в викледній в питанні ситуаціїї, немає ані попередньох оплати, ані застави - взагалі немає підстав наразовувати ПДВ, бо не відбулося жодної з подій.

Щодо обліку доходів у орндодавця, оскільки платіж мав би бути попередньою оплатою за послуги останнього місяця, відсутнє поки що надання послуг, тому доходу у орендодавця не було б навіть у разі, якщо платіж би сплатили. Тим бліьше його немає, коли попередню оплату не здійснено. .

Раді допомогти, звертайтесь ще!