Заголовок тимчасово відсутній

Це треба виправити, адже не відображені записи про припинення та початок трудових відносин за різними трудовими договорами

Якщо за попередні звітні періоди є невнесені записи про припинення трудових відносин та початок нового трудового договору, то треба подавати об’єднаний податковий розрахунок за відповідний період із додатками. При найми це Д5, Д1 та 4 ДФ. Не має значення, що період виправлення знаходиться в 2020 році, коли звіти по ПДФО і ЄСВ ще не були об’єднані.

Для цього подаєте податковий розрахунок «Уточнюючий» за 4 кв. 2020 року.

Відповідно доп.8 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 для проведення коригувань платнику податків необхідно сформувати та подати податковий розрахунок з «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01-05 та у рядку 031 для платників ЄСВ, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитись коригування, та їх кількість, що визначені в рядку 06 цього розрахунку. При цьому додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються.

В Д5 а 4 кв. 2020 року формуєте 2 записи по працівнику:

1й на звільнення за сумісництвом. Ставите позначку в графі 2 КЗО «2» ,в графі 10 дата звільнення, в графі 11- «1» внутрішній сумісник. В графі 12 –«0». Заповнюєте кадровий блок графи 13-15, графа 16 – номер дата наказу на звільнення, в графі 17 – стаття КЗпП по звільненню із трудової книжки, в графі 20 – «0» на введення рядка

2й на прийняття на роботу прийняття за основним місцем роботи. В графі КЗО «1», в графі 10 дату прийняття на роботу. В графі 12 –«0». В графах 13-15 кадровий блок. В графі 16 – номер, дата наказу. В графі 20 –«0».

В Д1 формуєте два рядки по працівнику. У кожному з них слід окремо зазначати заробітну плату й нарахований ЄСВ як для основного працівника та як для сумісника (зазначивши в графі 21 відповідну «ознаку наявності трудової книжки»).

В рядку для основного місця роботи – «1», в рядку за сумісництвом - «0». У графі 14 «Кількість календарних днів перебування у трудових/цивільно-правових відносинах протягом звітного місяця» указується інформація про кількість календарних днів трудових відносин у звітному місяці лише в одному рядку, де відображено дані про суми нарахованої зарплати за основним місцем роботи. Доплати до мінбази ЄСВ не буде.

В 4 ДФ формуєте один рядок по зарплаті за основним та сумісництвом. Графи 7 та 8 заповнювати не потрібно, адже місце роботи не змінилось. Щодо заповнення «шапки» додатку за періоди, що передують 2021 року https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/467234.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!