Заголовок тимчасово відсутній

Так, це невірне оформлення документів. Якщо це транспортні послуги з міжнародних перевезень, то при наявності єдиного міжнародного перевізного документу (СМР) застосується ставка ПДВ 0% (п.п.195.1.3 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ). Та на винагороду (транспортно – експедиторські послуги) нараховується ПДВ 20% на загальних підставах. Є відповідне роз’яснення податківців: «…якщо транспортно-експедиторські послуги надаються замовнику-резиденту, то такі послуги підлягають оподаткуванню податком на додану вартість на загальних підставах за основною ставкою (незалежно від того, резидентом чи нерезидентом надаються такі послуги). Якщо послуги надаються замовнику-нерезиденту, то операції з постачання таких послуг не підпадають під об'єкт оподаткування податком на додану вартість» (УПК – 610, посилання на повний текст: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n11 ). Отже необхідно виправити документи та здійснити коригування податкових зобов’язань з ПДВ. Вважаємо, що складені ПН за ставкою 0% слід анулювати як невірні – шляхом складення РК з кодом 103 на дату вияв лення помилки. Реєструєте РК Ви, так як немає зміни суми ПДВ. Та складаєте ПН з вірно зазначеним обсягом перевезення (ставка 0%) та в цієї ж ПН – транспортно – експедиторська послуга (ставка 20%). Доведеться швидше за все сплатити штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН. Стосовно транспортних послуг його розмір буде 2% обсягу постачання, але не більше ніж 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ), стосовно ТЕУ – згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) передбачено застосування штраф в розмірі від 2 до 25% суми ПДВ, в залежності від строку порушення. Та подаєте УР до декларацій з ПДВ за відповідні періоди. У Вашому випадку буде збільшення ПДВ до сплати. Штраф 3% та пеня не застосовуються, якщо до подання УР суми недоплати ПДВ будуть сплачені (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!