Заголовок тимчасово відсутній

Фактично ФОП сплатив замість ТОВ. Така операція може бути виконана, якщо між підприємством та ФОПом (або фізичною особою) є договір доручення, за яким така особа виконує окрему цивільно-правову дію: сплачує рахунок за послуги, що отримує ТОВ, за його рахунок та за його дорученням. Вся проблема у тому, що такого договору не було. Отже, якщо є така можливість, варто укласти такий договір заднім числом, починаючи з моменту оплати, обліковувати заборгованість перед таким ФОПом, та зрештою повернути йому кошти. Тристоронній договір у даному випадку не потрібний, якщо контрагент зміг ідентифікувати платіж та відніс його на користь ТОВ.

Взагалі, ситуація, коли одна юридична особа чи ФОП сплачує за іншого, не є винятковою. При цьому, якщо одна особа сплатила за іншу, отримувачем послуг, а відповідно, у внутрішніх операціях — і отримувачем податкової накладної від постачальника — є отримувач послуг.

У даній ситуації, коли послуги від нерезидента, і податкова накладна складається покупцем, по аналогії діє той самий принцип: послуги отримано підприємством, сплачено "за дорученням" підприємства, отже, підприємство могло включити цю податкову накладну у декларацію.

Проведення: Дт 91-92 Кт 631 (гугл); Дт 631/гугл Кт 685/ФОП. Також слід повернути ФОПу сплачені ним кошти: Дт 685/ФОП Кт 311.

Ось, наприклад, роз'яснення ДПС в ІПК від 11.07.2018 р. № 3060/ІПК/25-01-12-01-09: ...незалежно від того, що згідно з умовами цивільно-правового договору виконання обов'язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається та реєструється в ЄРПН платником ПДВ — постачальником товарів/послуг на покупця (отримувача) таких товарів/послуг.

Звісно, тут мова про постачальника, але це для загального випадку. У даному випадку реєструється покупцем, але відмінностей немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!