Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все: у разі якщо перша подія (відвантаження товару або зарахування коштів на поточний рахунок ) відбулися до переходу на ЄП5%, то повинн і були визначені податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п.187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Та завершальна операція (друга подія) вже немає ніякого значення, в т.ч. і в період перебування вже на ЄП5%. Щодо сум ПДВ при наявності дебіторської заборгованості постачальникам (тобто їм перерахували кошти, є податковий кредит, але товар/послуга не отримані, висить сума за дебетом с/рах.631 з ПДВ ) – у разі анулювання реєстрації платника ПДВ, за такими сумами теж потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ). Є відповідне роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/589335.html . Щодо складання компенсуючої ПН при анулюванні реєстрації платника ПДВ: також є роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/731265.html . ПН (це стосується всіх виданих ПН) можна реєструвати тільки не пізніше дня анулювання. Декларація за останній період надається як і в загальних випадках – не пізніше 20/го числа наступного місяця. Обов’язково робиться відмітка « Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку». Також слід мати на увазі, що до складу доходів платника ЄП не включаються: «суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або загального оподатковуваного доходу фізичної особи – підприємця… суми податку на додану вартість, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом…» (п.292.11 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ). Тобто, незважаючи на «касовий метод» визначення доходу платника ЄП, ті кошти, які надійшли за товари/послуги, які були відвантажені (надані) при перебуванні на ЗСО, в такий дохід з метою оподаткування ЄП5% не підпадають. Разом з тим, якщо оплата за товари/послуги отримана при перебуванні на ЗСО, але відвантаження відбувається на ЄП5% - виникає об’єкт оподаткування ЄП5%, це випливає з норм п.292.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ), де зазначено, що «для платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи) датою отримання доходу також є дата відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених цим Кодексом».

Раді допомогти, звертайтесь ще!