Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! 1)Наша компанія наприкинці травня 24р. сплатила валюту нерезиденту за отримані послуги, в червні у зв'язку з якимось складнощами з банком кореспондентом, кошти були повернуті на наш валютний рахунок за мінусом банківської комісії (валюта для цього платежа не куплялась спеціально, а раніше була на рахунку). Як правильно в бухгалтерському обліку відобразити повернення коштів на валютний рахунок. 2) На операцію по сплаті послуг нерезиденту була виписана і зареєстрована податкова накладна, яка була включена до податкового кредиту і податкових зобов'язань в травні.Чи треба коригувати податкову накладну по цій операції в червні у зв'язку поверненням коштів?

СК

Стефанія, консультант

експерт

20.06.2024 | 10:07

Очікує відповідь

Щодо відображення в обліку, на мій погляд, доцільно було б виконати таке проведення на дату повернення через сторно попереднього проведення, тобто сторно Дт632Кт312, утримання банківської комісії відобразити Дт92Кт31. Сторно - тому що фактично не відбувається повернення постачальником, ця операція має суто технічний характер, адже кошти не були перераховані нерезиденту взагалі, а перебували на розподільчому рахунку банківської системи.

Щодо податкової накладної, слід враховувати настання першої події. Згідно з п. 187.8 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше.

Якщо факту постачання послуг не відбулося, то внаслідок того, що і списання коштів не відбулося також, треба відкоригувати податкову накладну (причина 103). Якщо ж відбулося постачання послуг, і податкова накладна була виписана саме за цією подією, то підстав коригувати її немає: дата визначена вірно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!