Заголовок тимчасово відсутній

Відображення в бухгалтерському обліку надання позики для фізособи насамперед залежатиме від періоду, на який такі кошти надаються, тобто це:

— короткострокова позика (видана фізособі на 12 місяців із дати балансу й менше) - це поточна дебіторська заборгованість на субрахунку 377 «Розрахунки з іншими дебіторами»;

— довгострокова (понад 12 місяців із дати балансу) - довгострокова дебіторська заборгованість на субрахунку 183 «Iнша дебіторська заборгованість».

Надання позики Дт 377 Кт 311 (301).

Оскільки операції з отримання/повернення позики не підпадають під визначення операцій з постачання товарів/послуг, то ПДВ за такою операцією не нараховується. Такої самої позиції дотримуються і податківці (лист ДФСУ від 07.04.2017 р. №7307/6/99-99-15-02-02-15).

Бухгалтерський облік процентів:

Визнано дохід на суму нарахованих процентів (щомісячно)
Дт 373 - Кт 733
Отримано проценти на поточний рахунок (щомісячно)
Дт 311 (301) Кт 373

Нарахування відсотків відображаєте в тому періоді, коли вони фактично нараховані (тобто як за договором, наприклад, наприкінці періоду) у тій сумі, в якій вони фактично нараховані.

Податок на прибуток

Нарахування процентів визнається доходом у тому звітному періоді, до якого вони належать (п.20 П(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text).

Раді допомогти, звертайтесь ще!