Заголовок тимчасово відсутній

30.05.24 була зареєстрована митна декларація. Пізніше подали заяву на коригування до митниці. 06.06.24 митниця донарахувала та списала ПДВ . Акт коригування прислали документ від 18.06.24 . В податковій сказали що поки дані не пройдуть через електроннитй кабінет я не можу нічого коригувати. Я подала декларацію по ПДВ за травень без урахування коригувань. Чи правильно я розумію що коригування я маю показувати вже у червні(деклараціі). Чи достатньо мені цього аркушу-коригування для внесення змін ( так як митниця відповідає що до податкову вони ці дані не подають) .

ВК

Валентина, консультант

експерт

20.06.2024 | 12:32

Відповідь надано

Так, Ви вірно розумієте, що дані аркушу коригування, який Ви подали на митницю в червні 2024, Ви потавите в декларацію з ПДВ за 06/2024. Декларарцію з ПДВ за 05/2024 коригувати не треба.

ПОРЯДОК оформлення аркуша коригування № 1145 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1995-12#Text) визначає наступне:

"9. Посадова особа підрозділу митного органу, яка склала аркуш коригування, за допомогою автоматизованої системи митного оформлення:
накладає на аркуш коригування кваліфікований електронний підпис;
вносить аркуш коригування до локальних баз даних митного органу та Єдиної автоматизованої інформаційної системи митних органів України;
надсилає аркуш коригування декларанту або уповноваженій ним особі."

Отже, поки Ви не отримали підписаний КЕП митника АК, він не вважається належним чином оформленим.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35093):

"Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення/зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?
Відповідь:
У випадку, коли після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості цих товарів (зменшення митної вартості за рішенням суду або митним органом прийнято рішення про коригування (зменшення) заявленої митної вартості товарів), коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, на дату набуття рішення суду законної сили або на дату прийняття відповідного рішення, відображається на підставі аркуша коригування до митної декларації у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) зі знаком «мінус».
Якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації."

Додатково рекомендуємо відстежувати дані по руху митних платежів на підставі МД та АК до них в Вашому електронному кабінеті на митниці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!