Заголовок тимчасово відсутній

В бухгалтерському обліку визначаємо витрати при видачі сертифікату : Дт949 – Кт331 "Грошові документи в національній валюті". Тобто визначаються витрати, які в загальному порядку зменшують фінансовий результат до оподаткування. Та також має місце постачання товару: згідно з п.п.14.1.191 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ) це «…будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару…». Тому виникає об’єкт оподаткування згідно з п.185.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ), незалежно від того, з ПДВ придбаний товар чи ні. Також слід мати на увазі, що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), «…база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг…». Отже, на дату видання сертифікату працівнику Ви складаєте та реєструєте ПН, виходячи з нульової ціни – тобто зазначаєте тільки найменування та кількість.. Та також згідно з п.15 Порядку № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), необхідно скласти ПН ( в т.ч. можливо і зведену ПН) на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання. У Вашому випадку, оскільки ціна постачання дорівнює нулю, то ціна придбання 833,33 грн (1000/1,2) і є тим самим перевищенням. Є відповідне роз'яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://nvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/575506.html. Щодо ПДФО: слід мати на увазі, що «…не включається до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) – у частині, що не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі» ( https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/627095.html ). Отже, на 01 січня 2024 року така сума складає 1775 грн. (7100*25%) – відповідно у Вашому випадку ПДФО не нараховується та не утримується. Це стосується також і військового збору. Немає також і ЄСВ – адже ж подарунковий сертифікат не є частиною заробітної плати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!