Заголовок тимчасово відсутній

До сум, нарахованих померлому працівнику після припинення трудвоих відносин ПСП не застосвується

Нарахування компенсації за несвоєчасну виплату зарплати в сумі 3200 грн проводиться після припинення трудових відносин із померлим працівником. При найми по запитанню її забули нарахувати. Отже не про яку податкову соціальну пільгу мова вже не йдеться. Адже відображати таку компенсацію в 4 ДФ маєте не по ІПН померлого працівника, а по ІПН члена родини. Якому проводите виплату.

Відповідно до консультації в ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28373 сума заробітної плати, яка не була одержана померлим працівником, та виплачується податковим агентом членам його сім’ї, відображається у 4ДФ до Податкового розрахунку відображається за ознакою доходу «101» із зазначенням ідентифікаційного номера такого померлого працівника. Відповідно, все, що нараховано після проведення остаточного розрахунку вже не можна показати в 4 ДФ за ІПН померлого.

Відповідно, при нарахування доходу маєте нарахувати та утримати ПДФО/ВЗ. Якщо є переплата по ПДФО/ВЗ можете сплатити з її урахуванням. Але банк все одно буде просити платіжну інструкції при перерахуванні, хоч на умовну суму.

З ЄСВ дещо інакше. Підприємство після звільнення працівника чи припинення трудових відносин по смерті працівника не несе обов’язку страхувальника, а відповідно і платника страхових внесків. Провести нарахування такої компенсації іншій особі не можна. Тому однозначно надати конкретну відповідь без вивчення обставин ситуації та документів та відображення нарахування в обліку не можна. А від цього має залежити порядок відображення в податковому розрахунку в цілому і питанні формування/Не формування запису в Д1.

Переплата по ЄСВ має бути підтверджена довідкою – розрахунком https://ck.tax.gov.ua/media-ark/local-news/727653.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!