Заголовок тимчасово відсутній

У п.140.5.5-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ) зазначено: "Вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою та сума таких доходів підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту."

Тобто коригування можна не проводити, якщо, по суті, складено трансфертну документацію, яка підтверджує, що послуги надані за звичайними цінами. Звертаємо увагу на згадку про процедуру, встановлену ст.39, тобто треба обрати зіставні операції (вони можуть бути і внутрішніми операціями з неофшорними нерезидентами) за критеріями п.39.2.2.2 - 39.2.2.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031 ). Для цього проводиться функціональний аналіз (порівнюються умови договорів, ризики, функції тощо), обирається метод (з наведенням підстав, чому саме такий метод обрано), розраховуються показники рентабельності для порівняння. Розрахунок діапазону цін (рентабельності) здійснюється згідно з Порядком № 381 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031 ). Якщо всі вимоги ст.39 ПКУ дотримано, і рентабельність перебуває в межах діапазону, вважається, що умови контрольованої операції відповідають принципу "витягнутої руки" - див. п.39.3.2.3 ПКУ, і відповідно коригування не проводиться. Див. також ЗІР, 102.12 ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40286 ).

Коригування не проводиться також за умов надання нерезидентом довідки про сплату податку в своїй країні (див. ЗІР, 102.12 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38775 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!