☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ на загальних засадах, платник ПДВ.
Статутний капітал 2 млн. грн. 2 засновники: 1,2 млн та 0,8 млн.
Зі складу виходить засновник зі статутним внеском 0,8 млн грн. Ухвалено рішення виплатити його частину 0,8 млн грн. з допомогою передачі майна. Але на балансі ТОВ готової продукції, запасів, напівфабрикатів у сумі залишкової вартості 0,54 млн. грн.
Чи можна переоцінити майно до 0,8 млн. грн?
Чи краще отримати згоду засновника отримати 0,54 млн? Які податкові наслідки для ТОВ після підписання акта передачі майна засновнику?
При виплаті учаснику, що виходить, його частки майном ТОВ не обов`язково має пеередати йому майно по балансовій вартості (собівартості).
Для ТОВ передача майна учаснику що виходить - це звичайний продаж цього майна, який може відбуватися по продажній ціні, яка є ринковою і яка є вищою за собівартість.
Тому учасниками і ТОВ може бути узгоджена ціна продажу майна з ТОВ на учасника що виходить по вартосі, яка складає з ПДВ 0,8 млн.грн., а собівартість цього майна приц цьому може бути 0,54 млн.грн.
Переоцінювати запаси, готову продукцію, напівфабрикати для цього немає сенсу - просто продайте по узгодженій ціні 0,8 млн.грн. з ПДВ.
Податкові наслідки:
ПДВ - складаєте Пн на дату передачі ТМЦ по узродженій ціні (наприклад, за 0,8 млн.грн.).
По ТМЦ, які Ви самі виготовляєте, врахуйте, що база ободаткування таких ТМЦ має бути не нижче звичайної ціни їх продажу (П. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)
Податок на прибуток
Все буде як в бухобліку
ПДФО, ВЗ
Не продавайте ТМЦ задешево фізособі - учаснику що виходить, бо він отримає додаткове благо, а ТОВ з нього має сплатити ПДФО 18 % (з натуральним коефіцієнтом) та ВЗ 1,5 %
ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):
"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:
...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:
...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...
Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Пільги ПДФО для працівника з дітьми та інвалідністю
Працівник має 2 дітей, одна з них неповнолітня, інша має 18 років, але є інвалідом
Яку пільгу ПДФО у такому випадку має жінка, при найму на роботу…
Документи ФОП для відправлення товарів та фіскалізація накладних
Вибір одиниці виміру для ремонту лодок: послуга чи гривня
Фіскалізація оплат ФОП: Інтернет-платформи та поштові сервіси
Як правильно облікувати витрати на нотаріальні послуги
Використання скан-копій контрактів у зовнішньоекономічній діяльності: можливості
Є відповідь АІ
Взаємодія рахунків ФОП: доходи та декларація про прибутки
Оподаткування послуг фізичної особи-нерезидента: важливі нюанси звітності
Розподіл витрат на флористичне оздоблення в ІТ-компанії
Є відповідь АІ
Уточнений звіт за червень: складнощі з ознаками рядків
Через те, що звіт квартальний і по місячно не здавався, лікарняна система не бачить. Здала помісячно. Лікарняний є.
Надіслала заявку-розрахунок. Гроші прийшли. Але тепер потрібно подати Уточнений звіт за ЧЕРВЕНЬ місяць, оскільки…
Документи для оформлення витрат на гуртожиток працівників іногородніх
Відмова у довідці для ФОП через помилки в заяві
Який код УКТЗЕД для металевого сайдингу товщиною 0.45 мм
Розподіл витрат ІТ-компанії на обслуговування працівників та бухгалтерія
Проблеми з перелімітом РРО при поверненні зіпсованих товарів
Чи потрібно подавати 20 облікових показників при суборенді
Нарахування акцизного збору при купівлі авто на ТОВ
як провести його нарахування і на підставі якого документа…
Який номер фіскального чеку вказувати в авансовому звіті
Є відповідь АІ