Заголовок тимчасово відсутній

Ви має однакове право відобразити таку ПН або в травні 2024 року, або в червні 2024 року. Згідно з роз’ясненнями податківців, «…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції.» (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html ). Отже, у Вашому випадку ПН постачальника вважається зареєстрованою своєчасно. Та також слід враховувати, що на період блокування ПН(РК) строк 365 кал/днів з дати складання ПН(РК), протягом якого можна включати до податкового кредиту, зупиняється на період блокування (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Отже виходячи з цього, до червня 2025 року включно можна включити таку ПН до складу податкового кредиту, в т.ч. при подані декларації за травень 2024 року або за червень 2024 року. Щодо зазначення періоду виникнення від’ємного значення ПДВ в додатку 2: на жаль, але ні ПКУ, ні нормативні документи, не містять чітких посилань з цього приводу. Є відповідне роз’яснення податківців: «Порядком № 21 не встановлено хронології відображення від’ємного значення ПДВ звітного (податкового) періоду в додатку 2 до Декларації. При цьому, при заповненні додатка 2 доцільно застосовувати принцип хронології формування від’ємного значення, згідно з яким податкові зобов’язання поточного (звітного) періоду зменшуються на суму податкового кредиту у хронологічному порядку його виникнення - від найдавнішого до найновішого. Застосовування такого принципу не є обов’язковим, а має рекомендаційний характер. Платник податку при заповненні додатка 2 до Декларації має право самостійно визначати послідовність відображення від’ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, в розрізі періодів його виникнення» (посилання на повний текст: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/680787.html ). З цього приводу також є відеоматеріал на сайті Семінар – Ком, можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2991/5938 . Вважаємо, що у Вашому випадку цілком можливо зазначити період березень 2023 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!