Заголовок тимчасово відсутній

Саме така передача товарів на адресу БО звільняється від оподаткування ПДВ як благодійна допомога (п.п.197.1.15 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ). Щодо нарахування компенсуючих зобов’язань з ПДВ за товарами, придбаними з ПДВ, але використаними в пільгових операцій (п.п.198.5 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ): так, за загальними правилами це потрібно робити. Але в період воєнного стану, «…не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари:…придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях та передані в державну чи комунальну власність, у тому числі на користь добровольчих формувань територіальних громад, а також надані на користь інших осіб для потреб забезпечення оборони України у період дії воєнного, надзвичайного стану» (п.32.-1 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ). Тобто виходячи з наведеної норми – не потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ та складати компенсуючу ПН. Щодо податку на прибуток – доходу при безоплатної передачі не виникає. Є тільки витрати. Щодо коригувань фін/результату до оподаткування у разі застосування податкових різниць: згідно з п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), «коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на спеціальні рахунки, відкриті Національним банком України для збору коштів». Як ми бачимо благодійних організацій в цьому переліку немає. Тому доведеться збільшувати фін/результат до оподаткування «на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт… у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року» (п.п.140.5.9 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ). Але у разі якщо Ви не застосовуєте податкові різниці – нічого не коригується. Додатково пропонуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!