Заголовок тимчасово відсутній

Щодо сплати ПДФО та ВЗ

За визначенням ст. 170 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите (якщо це буде інший місяць) - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5).

Податки платять в той же день, що і виплачують дивіденди, на рахунки за основним місцем обліку Вашого підприємства. Код виду сплати - 101.

ПДФО - сплачуєте на особливий рахунок з кодом бюджетного платежу:

11010400 - "Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата"

11011000 - Військовий збір

Але майте на увазі, що якщо нараховані дивіденди не виплачуються, то не пізніше 30 числа наступного місяця по ним мають бути сплачені податки до бюджету (п. 168.1.5 ПКУ)

ПДФО - 5 % (якщо фірма на загальній системі) або 9 % якщо фірма на Єп на зараз (на момент нарахування дивідендів за будь-який рік) (п. 170.5, 167.2, 167.5.4 ПКУ). військовий збір - 1.5 %.

Щодо авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів

ПКУ визначено наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n1370):

"57.1-1.3. Авансовий внесок, передбачений підпунктом 57.1-1.2 цього пункту, не справляється у разі виплати дивідендів:

...фізичним особам."

Отже, при виплаті дивідендів за будь-який рік і незалежно від того, чи був там податок на прибуток - авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів фізособам не сплачується.

Але в додатку АВ маєте показати суми нарахованих дивідендів (в періоді де виплата відбулася) в ряд. 1 та 1.1 - однакові суми (якщо учасники всі - фізособи).

Додатково про виплату дивідендів - див.

https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u4.pdf

https://storage.7eminar.ua/content/record/3225/m9/Prezentatsiia_m9u6_VV.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!