Заголовок тимчасово відсутній

Дані такої компенсуючої ПН зазначаються в рядку 4.1, або 4.2, або 4.3 – в залежності від ставки ПДВ. Також у разі якщо ПН ця не зареєстрована, потрібно відобразити в таблиці 1.1 додатку 1. З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «операції, пов’язані з визначенням податкових зобов’язань у зв’язку з анулюванням реєстрації платника ПДВ, відображаються у рядках 4.1, 4.2 та/або 4.3 декларації. При цьому, якщо на дату подання декларації в ЄРПН не зареєстровано податкові накладні, складені за такими операціями, відомості них зазначаються у таблиці 1.1 додатка 1.» (посилання на повний текст: https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/573186.html ). Ви зазначаєте, що «є лише 1 ПН» - якщо Ви маєте на увазі вхідну зареєстровану ПН, то звісно відображаєте її в таблиці 2.1 додатку 1. Якщо це Ваша видана ПН на покупця – зазначаєте її в рядку 1.1 (або 1.2 чи 1.3 в залежності від ставки ПДВ). В додатку 1 таблиці 1.1 відображаєте її тільки у разі якщо вона не зареєстрована. Згідно з п.202.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5121 ), « якщо податкова реєстрація особи анулюється в інший день, ніж останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання». Тобто у разі якщо анулювання відбулося в травні 2024 р. – подати потрібно до 20/06/24 р. включно, якщо в червні 2024 р – до 22/07/24 р включно (20/07/24 припадає на суботу) – це випливає з п.203.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5130 ). Та сплатити ПДВ «протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку…» (п.203.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5130 ). Обов’язково в останній декларації з ПДВ потрібно проставити відмітку «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку».

Раді допомогти, звертайтесь ще!