Заголовок тимчасово відсутній
ФОП потрібно відкоригувати декларацію по 2% за той період, в якому такі помилкові кошти були включені до складу доходів.
Відповідно до роз'яснення податківців в ЗІР, категорія 107.01.07, якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, фізична особа – платник єдиного податку першої – третьої групи повинна включити таку суму коштів до складу доходу у звітному періоді, в якому ці кошти отримано і відобразити у податковій декларації за відповідний звітний період, та здійснити перерахунок доходу у звітному податковому періоді, в якому відбувається їх повернення і зазначити результати такого перерахунку у податковій декларації https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37068
Отже, після повернення помилкового отриманих коштів формуємо уточнюючу декларацію в тому ж звітному періоді, який і уточняється. В рядку 1 зазначаємо суму доходу, зменшеного на суму повернення, в рядку 2 - суму єдиного податку 2%. Переходимо до заповнення розділу ІІІ, заповнюємо рядки 05,06,08. На суму єдиного податку 2% , зазначену у рядку 08, буде зроблено коригування єдиного податку в інтегрованій картці платника податку. Суму переплати, яка утворилась, можна використати в оплату єдиного податку за поточні періоди.
Зауважимо! Відповідно до пп.5 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20210101#n7038 не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.
При цьому, пп.5 п. 292.11 ПКУ бажано виконати буквально, контрагенту потрібно написату на адресу ФОП Лист - заяву на повернення коштів, а ФОП в платіжній інструкції потрібно зробити посилання на цей Лист та в призначенні платежу написати : "Повернення помилково перерахованих коштів за Листом - заявою на повернення коштів від _____________№ ______________".
Відео по складанню Уточнюючої декларації по єдиному податку 2% 7eminar.ua/events/2874/5163
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Документи для ФОП на спрощеній системі при продажу харчів
Вибір КВЕД для ФОП: продаж харчових заморожених напівфабрикатів
Чи потрібно підключати ПРРО для оплати за навчальні послуги
Витрати на штраф: дата акту чи дата податкового повідомлення
В березні отримали від податкової Акт про результати камеральної перевірки щодо несвоєчасної реєстрації податкової накладної із зазначенням суми штрафу. В квітні вже отримали ППР на сплату такого штрафу. Питання в тому, на яку дату відображати витрати - датою…
Вибір групи ФОП для продажу торгового обладнання: поради
Вибір правильного КВЕД для послуг парового очищення постільної білизни
Підприємтсво планує надавати послуги з парового очищення постільного приладдя для садочків. Суть робіт заключається в тому, що обробляється матрац, подукша та ковдра парою під високим тиском. Послуги надаються безпосередньо у…
Чи потрібно подавати звіт про транспорт, якщо його орендуєте
Виписка компенсуючої податкової накладної при договорі позички необхідна
Чи потрібно подавати декларацію ФОП з нульовими показниками
Чи є помилкою виплата відпускних в день відпустки
Питання виплати премії кадровикам до професійного свята та наказу
Коли відображати зменшення ПДВ: березень чи травень
Проблеми з реєстрацією РК через відсутність номера філії
Філія юридичної особи, що є платником ПДВ, заплатила за послуги іншій юридичній особі платнику ПДВ. Податкова накладна виписана та зареєстрована з правильною назвою отримувача (Філія), але не вказано Номер Філії. Контрагент відмовляється реєструвати РК до…
Перехід ФОП на загальну систему: декларація за 1 квартал
В звіті за 1 квартал в рядку 8.2 я проставляю, що це буде остання декларація…
