Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Відповідно до п.291.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей). Взаємозаліки на спрощеній системі оподаткування заборонені, а тому проведений взаємозалік буде мати наступні наслідки: перехід ТОВ на загальну систему оподаткування та сплата єдиного податку у подвійному розмірі ставок із суми взаємозаліку.

Так, відповідно до пп.2 п. 293.5 ПКУ ставки єдиного податку для платників третьої групи (юридичні особи) встановлюються у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті, до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у цій главі.

Також відповідно до пп.4 п.298.2.3 ПКУ платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у пункті 291.6 статті 291 цього Кодексу (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів), - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків.

Отже, якщо взаємозалік відбувся у 2 кварталі, то відмовитись від спрощеної системи оподаткування та перейти на загальну систему оподаткування потрібно з 01.07.2024 р.

2. Відповідно до п. 298.2.1 ПКУ для відмови від спрощеної системи оподаткування суб'єкт господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) подає до контролюючого органу заяву. Тобто до 20.06.2024 р. ТОВ подає Заяву по формі J0102003 з позначкою "Відмова", заповнити Заяву повністю, в п.5.5 вказати причини відмови- "застосування іншого способу розрахунків, ніж зазначені у п.291.6 ПКУ".

3. Щодо реєстрації платником ПДВ. Як зазначає ДПСУ у своєму Листі від 17.03.2023 р. https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/661854.html у разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.
Отже, якщо на дату переходу буде перевищення суми доходу в 1 млн.грн., відповідно виникає обов'язкова реєстрація платником ПДВ. ТОВ потрібно буде подати Заяву 1-ПДВ не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, тобто до 10.07.2024 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!