Заголовок тимчасово відсутній

Згдіно 75.1.3. Фактичною вважається перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об'єктів права власності такого платника. Така перевірка здійснюється контролюючим органом щодо дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Тмаким чином, є інші підстави, крім обігу готівки, ліцензій тощо.

Відсутність ліцензій чи готівкого обігу само по собі також не є перешкодою для фактичної перевірки з питань обігу готівки в тому числі: перевірити можуть, і результатом перевірки буде зокрема підтвердження відсутності такого обігу, або відсутності підстав для оримання ліцензій.

В ст.80 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1825 ПКУ вказано, які підстави можуть бути для проведення фактичнох перевірки. Серед них, зокрема, такі

у разі коли за результатами перевірок інших платників податків виявлено факти, які свідчать про можливі порушення платником податків законодавства щодо виробництва та обігу підакцизних товарів, здійснення платником податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності патентів, ліцензій та інших документів, контроль за наявністю яких покладено на контролюючі органи, та виникає необхідність перевірки таких фактів;

у разі наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації від державних органів або органів місцевого самоврядування, яка свідчить про можливі порушення платником податків законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи, зокрема, щодо здійснення платниками податків розрахункових операцій, у тому числі із забезпеченням можливості проведення розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів, ведення касових операцій, наявності патентів, ліцензій та інших документів, контроль за наявністю яких покладено на контролюючі органи, виробництва та обігу підакцизних товарів;

письмового звернення покупця (споживача), оформленого відповідно до закону, про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій, у тому числі незабезпечення можливості проведення розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів, касових операцій, патентування або ліцензування;

у разі виявлення за результатами попередньої перевірки порушення законодавства з питань, визначених у пункті 75.1.3;

у разі наявності та/або отримання в установленому законодавством порядку інформації про використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету, а також здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без державної реєстрації.

та інші підстави, див. п. 80.1 ПКУ.

Відповідно до податкового законодавства платники податків мають право не допускати податківців до документальної виїзної та фактичної перевірки у випадку непред’явлення або ненадіслання податківцями направлення на проведення перевірки та відповідного наказу, або ж пред’явлення цих документів, оформлених з порушенням визначених законом вимог.

Водночас, реалізація цього права може призвести до адміністративного арешту майна, яке застосовується після відповідного рішення суду за результатами розгляду заяви податківці про підтвердження обґрунтованості адміністративного арешту майна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!