Заголовок тимчасово відсутній

За самостійним рішенням платника заборгованість може бути прощена. Також за самостійним рішенням платника може бути надана одразу безповротна фіндопомога. Згідно ПСБО 16 Витрати - немає варіантів проведення такої операціїї інших, ніж через витратні рахунки. Тобто, бухгалтерські витрати будуть в будь якому випадку. Чи буде коригування фінрезультату у зв'язку із понесенням таких витрат у разі, якщо пдіприємство є великодохідним та коригує різниці (чи є малодохідним, але добровільно коригує фінрезультат на податкові різниці)? Дивимося пункт ПКУ 140.5.10: податковій різниці виникають на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб)

В даному випадку, якщо мова йде про надання саме фізичній особі, що є платником податку на доходи фізосіб - робимо висновок: податкових різниць не виникає, податковий облік витрат по цій операціїї збігається із бухгалтерським як у великодохідного, так і у малодохідного підприємства. Рахунок витрат Дт949.

Якщо допомога надана була юридичній особі, то у випадку, якщо така особа є платником податку на прибуток, податкових різниць також не виникатиме. У підприємства що не коригує різниць - взагалі питання про податквові витрати не постає, витрати в податковому обліку такі самі, як і в бухгалтерському.

Не слід забувати про оподтакування .

У разі якщо отримувач - фізособа. Якщо податковий агент за самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою банкрутства, анулював борг фізособи до закінчення строку позовної давності, та не сповістив фізособу про прощення боргу, то податки утримує кредитор (підприємство). Якщо сповістив і є письмові докази цього (зазвичай повдіомлення пошти) - тоді сама фізична особа платить податки за себе, підприємство податків не утримує, тільки подає в 4ДФ суму прощеного боргу. . Неоподаткована сума додаткового блага.(п. «д» п.п. 164.2.17 ПКУ) у 2024 році 1775 грн, отже в тому періоді, коли борг буде прощено, слід вказати в додатку 4ДФ вказати суму прощеного боргу за кодом 189 у неоподаткованій сумі та за кодом 126 в оподаткованій сумі, та сплатити податки. (якщо не повідомили), або вказати без податків, якщо повідомлено було вищевказаним способом. Документальне оформлення - наказ про прощення боргу.

Якщо отримувач допомоги - юрособа. В такому разі у отримувача при прощенні боргу виникає дохід від безповоротної допомоги, Кт718, який впливатиме на фінансовий результат та збільшить податок на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!