Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в бухобілку це проводять як звичайну благодійну допомогу:

Дт 949 Кт 209 - списали вартість музичного інструменту, переданого дитині

Дт 48 Кт 718 - визнали доіхд на рівні вартості витрат по переданому інструменту.

Щодо оподаткування такої операції ПДФО та ВЗ.

ПКУ визначає наступне:

ст. 165 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) - не є об`Єктом оподаткування доходи у вигляді:

"165.1.54. сума (вартість) благодійної допомоги:

...а) виплаченої (наданої) благодійниками, у тому числі благодійниками - фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації, в порядку, визначеному Законом України "Про благодійну діяльність та благодійні організації", на користь:

...фізичних осіб, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводиться (проводилася) антитерористична операція, та/або вимушено покинули місце проживання у зв’язку з проведенням антитерористичної операції в таких населених пунктах;

фізичних осіб, які мешкали на території Автономної Республіки Крим та вимушено покинули місце проживання у зв’язку з тимчасовою окупацією території України, визначеної Законом України "Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України"

...в) виплаченої (наданої) благодійниками, у тому числі благодійниками - фізичними особами, у порядку, визначеному Законом України "Про благодійну діяльність та благодійні організації", на користь:

...фізичних осіб, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, в яких проводяться (проводилися) бойові дії, та/або які вимушено покинули місце проживання у зв’язку з проведенням бойових дій у таких населених пунктах;...

ст. 170 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.7.8. не включається до оподатковуваного доходу благодійна допомога, що надається згідно з підпунктом 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу:

а) у будь-якій сумі (вартості), що надається:

платникам податку, визначеним абзацом другим підпункту "а", підпунктом "б" та абзацами другим і п’ятим підпункту "в" підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу, - для закупівлі або у вигляді спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення чи інших товарів (робіт, послуг) за переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, чи для оплати (компенсації) вартості лікарських засобів, донорських компонентів, виробів медичного призначення, технічних та інших засобів реабілітації, платних послуг з лікування (обстеження, діагностики), забезпечення виробами медичного призначення, технічними та іншими засобами реабілітації, послуг медичної реабілітації, санаторно-курортного оздоровлення;

платникам податку, визначеним абзацами третім - п’ятим підпункту "а", абзацами третім і четвертим підпункту "в" підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу, як допомога на лікування та медичне обслуговування (обстеження, діагностику), у тому числі для оплати (компенсації) вартості лікарських засобів, донорських компонентів, виробів медичного призначення, технічних та інших засобів реабілітації, платних послуг з лікування, забезпечення виробами медичного призначення, технічними та іншими засобами реабілітації, послуг медичної реабілітації, санаторно-курортного оздоровлення;

б) у сумі, що сукупно протягом звітного (податкового) року не перевищує 500 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, - на відновлення втраченого майна, на житлові, соціальні і побутові потреби та на інші потреби згідно з переліком, що визначається Кабінетом Міністрів України, що виникли у платників податку, визначених підпунктом 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. Якщо загальна сума отриманої благодійної допомоги протягом звітного (податкового) року перевищує зазначений граничний розмір, сума перевищення над таким розміром оподатковується за ставкою, встановленою пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу, і платник податку зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням сум благодійної допомоги."

Отже, ВПО, в т.ч. і діти, мають право отримати від благодійників неоподатковану допомогу за наявності підтвердження свого статусу на такі цілі і в таких сумах:

1) необмежено - для закупівлі лікарських засобів, засобів особистої гігієни, послуг лікування, санаторного оздоровлення, тощо (см. п. 170.7.8 пп "а" ПКУ).

2) в сумі що не перевищує 500 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, – на відновлення втраченого майна, на житлові, соціальні і побутові потреби та на інші потреби згідно з переліком, що визначається КМУ (Постанова КМУ від 24.02.2016 № 112).

На жаль, видача музичного інструменту не передбачена для ВПО як неоподаткована допомога в ПКУ.

Отже, можуть бути застосовані загальні норми п. 170.7.3 ПКУ для ивдачі неоподаткованої допомоги, що не перевищує суму для 2024 р. - 4240 грн.

Отже, сума 4240 грн - не оподатковується, а з суми 7 760 (12 000 - 4240) маєте сплатити ПДФО (з натуральним коефіцієнтом) та ВЗ 1,5 %

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!