Заголовок тимчасово відсутній

Так, переважно все правильно і співпадає з роз"ясненнями ДПС (див., наприклад, kyivobl.tax.gov.ua/baner/vseukrainskiy-tijden-prava/print-361096.html ).

Щодо незаповнення розл.А, то таких роз"яснень немає. У п.16 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) немає виключень для ПН, складених на умовні постачання. Отже, вважаємо, що розд.А треба заповнити: "До розділу А податкової накладної (рядки I-XII) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна....".

Щодо підтвердження бази оподаткування (звичайної ціни), то на практиці ПДВ нараховують переважно на суму податкового кредиту (за ОЗ - на залишкову вартість), адже ПКУ не вимагає підтверджувати звичайну ціну прайсами чи іншими документами. "14.1.71. звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін." (п.14.1.71 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Тобто звичайна ціна = договірна ціна, а зворотнє має довести податкова, якщо вона не погодиться.

Отже, треба провести таку собі "інвентаризацію" звлишків товарів, ОЗ, авансів постачальникам, скласти бухдовідку з розрахунком невикористаної суми податкового кредиту і на підставі цієї довідки заповнити ПН. Якщо податковий кредит "сидить" у залишках готової продукції, доведеться приблизно розрахувати суму ПДВ (деякі матеріали або послуги могли бути придбані без ПДВ), номери і дати ПН також часто зазначаються приблизно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!