Заголовок тимчасово відсутній

Якщо сплине термін позовної давності або заборгованість буде прощена, то підприємство буде вимушене визнати заборгованість безнадійною. Така заборгованість буде вважатися доходом засновника (пп. 164.2.7 ПКУ), тому з'явиться ПДФО та ВЗ.

ПДФО/ВЗ у даному випадку має сплатити сама фізособа через подачу декларації про майновий стан і доходи за підсумками відповідного року.

Сума списаного боргу відображається у Додатку 4ДФ :

• ознака доходу «107» – у частині суми перевищення 1514 грн, графи 4а і 4 при цьому не заповнюються (прочерки у паперовому варіанті);


• ознака доходу «194» – у частині суми, що не перевищує 1514 грн.

В бухгалтерському обліку сума списаного боргу списується на субрахунок 944.

У великодохідників в податковому обліку фінрезультат до оподаткування збільшується на суму витрат від списання боргу (див. пп. 139.2.1 ПКУ). Поряд з цим немає підстав зменшити фінрезультат до оподаткування на суму такого боргу відповідно до пп. 139.2.2 ПКУ. Тому що така допомога не відповідає ознакам безнадійної заборгованості за п. 14.1.11 ПКУ. Дохід виникає на дату анулювання боргу.

Додатково у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3279/6615

Раді допомогти, звертайтесь ще!