Заголовок тимчасово відсутній

З наведеного Вами випливає, що в будь – якому випадку ( в т.ч. здійснення поточного та/або капітального ремонту) орендодавець не буде нічого компенсувати орендарю. Вважаємо, що слід скористатися наступним роз’ясненням податківців: «…якщо витрати на поліпшення об’єкта оренди проведено за згодою орендодавця та не компенсовано орендарю, то при поверненні об’єкта оренди вартість поліпшення вважається безоплатно наданою послугою та підлягає оподаткуванню ПДВ за основною ставкою, виходячи з ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення» (посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/650288.html ). Тобто у орендаря виникає необхідність на дату повернення об’єкта оренди скласти дві ПН: одну на безоплатне передання поліпшень та другу – ПН з кодом причини 15 виходячи з ціни придбання товарів/послуг, які є складовою вартості поліпшень. Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html . Щодо наслідків з податку на прибуток – вважаємо, що їх не повинно бути. Адже ж дохід при безоплатному передані не виникає, а витрати, як Ви зазначили, вже відображені. Щодо наслідків у орендодавця: ПДВ – наслідків немає – адже з боку орендодавця не йде постачання товарів/послуг. Щодо наслідків з податку на прибуток: при безоплатному отримані поліпшень виникає дохід, який за загальними правилами збільшує фін/результат до оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!