Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до п. 164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n3627 у разі нарахування доходу в натуральній формі для визначення оподатковуваного доходу орендодавця слід застосувати коефіцієнт 1,219512. Щоб не застосовувати натуральний коефіцієнт і не завищувати витрати ФГ можна нарахувати орендну плату у грошовій формі (тобто за даними наведеного прикладу це 3000 грн), утримати із цієї суми ПДФО та військовий збір (ВЗ), а потім орендодавець пише заяву про зарахування заборгованості з орендної плати в рахунок заборгованості за отриману продукцію. В цьому випадку матиме місце не виплата оренедної плати у натуральній формі, а зарахування заборгованостей.

В обліку така операція відображається так:

Дт 23 або 91 Кт 685 - 3000 грн (нарахована орендна плата);

Дт 685 Кт 641/ПДФО - 540 грн (утриманий ПДФО за сатвкою 18 %)

Дт 685 Кт 642/ВЗ - 45 грн (утриманий ВЗ за ставкою 1,5%)

Дт 361 Кт 701 - 2415 грн (видана продукція)

Дт 685 Кт 361 - 2415 (здійснений залік заборгованостей).

Якщо потрібно, щоб орендодавець отримав "на руки" саме 600 кг продукції, тоді доведеться збільшити орендну плату на коефіцієнт 1,242236 (100 : (100 - (18 + 1,5)). Тобто закласти в суму орендної плати вже і ПДФО і ВЗ. В такому разі нарахована орендна плата вже складе 3726,71 грн.

В обліку слід відобразити так:

Дт 23 або 91 Кт 685 - 3726,71 грн (нарахована орендна плата)

Дт 685 Кт 641/ПДФО - 670,81 грн (утриманий ПДФО)

Дт 685 Кт 642/ВЗ - 55,90 грн (утриманий ПДФО)

Дт 685 Кт 701 - 3000 грн (видана орендна плата продукцією).

У першому випадку доходом ФГ є 2415 грн, а у другому випадку 3000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!