Заголовок тимчасово відсутній

Як ми зрозуміли, до 01.10.2023 застосовувалась ставка ЄП 3% або 5%, але не 2%. У такому разі декларація з податку на прибуток фактично подається за 4 кв.2023.

" Платники єдиного податку, які протягом року перейшли на загальну систему оподаткування, застосовують річний податковий (звітний) період як новостворені платники податку на прибуток підприємств, який для них починається з дати переходу на загальну систему оподаткування і закінчується останнім календарним днем такого податкового (звітного) періоду ..." (ЗІР, 102.11 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38852 ).

"У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування." (ЗІР, 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804 ).

Податкові різниці за перехідними положеннями застосовують всі без виключення платники, отже, вимога податківців щодо заповнення дод.РІ за такими операціями цілком виправдана. А от заповнення дод.АМ залежить від того, чи застосовує платник податкові різниці (якщо ні, дод.АМ не заповнюється). Тобто якщо у декларації за 2023 рік є позначка про незастосування податкових різниць і зазначено реквізити відповідного наказу керівника, дод.АМ заповнювати не потрібно.

Річний податковий період визначається за обсягом доходу попереднього року, який не має перевищувати 40 млн. грн. (пп."в" п.137.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 ). Отже, в 2024 році застосовується річний період.

Раді допомогти, звертайтесь ще!