Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все слід дізнатися у постачальника, чи планує він розблоковувати ці ПН. Тобто, чи подав він в суд на перші 3 ПН, а також чи подав чи планує подати документи для розблокування тих ПН, як наразі у статусі зупинення реєстрації. Адже відповідно до передостаннього абзацу п. 198.6 ПКУhttps://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Якщо в суд не подавали, то списати перші 3 ПН можна вже зараз. Адже строк звернення до суду складає 3 місяця після отрмиання рішення про відмову у рестрації ПН (якщо таке рішення оскаржували в адміністративному порядку) або 6 місяців (якщо процедурою адміноскарження постачальник не скористався).

Ті ПН, по яким взагалі не подавались розблокувальні документи, можна списати на витрати у серпні 2024 року. Адже з 24.02.2022 до 01.08.2023 року були зупинені строки давності для подання документів для розблокування ПН (п. 69.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462).Тобто, постачальник має можливість подати документи протягом 365 днів із 01.08.2023 року. Тож, якщо документи не будуть подані, то у серпні 2024 року ПН можна списати на витрати (на субрахунок 949).

Для платників податку на прибуток податкових різниць по такій операції (списанню неотриманого податкового кредиту) не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!