Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ), «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції…». У Вашому випадку наведена умова виконується: адже ж ціна продажу б/ПДВ дорівнює 83333,33 грн. (100000/1,2). Тобто вона більше залишкової вартості автомобіля на 01/05/24 року. Отже ніяких додаткових нарахувань ПДВ здійснювати не потрібно. Складаєте ПН на покупця або на дату отримання коштів на поточний рахунок (п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ), або на дату відвантаження (згідно видаткової накладної або акту приймання – передання), в залежності від того, яка подія відбудеться першою. Щодо наслідків з податку на прибуток: якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, то нічого коригувати не потрібно. Якщо ж застосовуєте, то слід мати на увазі, що згідно з п.138.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10662 ) фін/результат до оподаткування збільшується «на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта», та згідно з п.138.2 ПКУ зменшується «на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень цієї статті Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта».

Раді допомогти, звертайтесь ще!