Заголовок тимчасово відсутній

1.

Пунктом 11 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Мінфіну від 08.10.1999 №237 зі змінами та доповненнями визначено, зокрема, що у разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість списується з активів на інші операційні витрати. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.

Поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат.

Отже, у разі списання дебіторської заборгованості, яка відповідає/не відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ПКУ, щодо якої не створено резерв сумнівних боргів, фінансовий результат до оподаткування згідно з пп. 139.2.1 ПКУ підлягає збільшенню на суму списаної заборгованості.

Зменшення фінансового результату відповідно до пп. 139.2.2 ПКУ здійснюється лише на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам пп. 14.1.11 ПКУ, чинним на дату її списання, незалежно від того, чи створено резерв сумнівних боргів за такою заборгованістю.

Таким чином списання безнадійної заборгованості відбувається у ситрати, незалежно від того формувався на неї резерв чи ні.. Але зауважте, зараз , в даний момент не може вібутися сплив термінів позовної давності, оскільки терміни зупинені. з п березня 2020 року.

2. Якщо не формувався резерв , але відпустки надавалися «рік у рік». - витрати зняти неможливо. отже в цьому випадку ніщо не загрожує. Тобто відпускні працівникам нараховують за відпустки, зароблені саме за поточний рік. І включення таких виплат до витрат за їх нарахуванням на оподатковуваний прибуток загалом за підсумками року не вплине (навіть у квартальників, враховуючи наростаючий принцип декларування у межах року). У такому разі підстав зняти безрезервні витрати у податківців не буде. Але ж якщо відпустки надаються за міинулі роки без створеного під них резерву,. то відбувається викривлення фінрезультату, і в такому разі можуть донарахувати податок на прибуток та штраф на посадових осіб.(а ст. 163-1 КУпАП. відповідальність за порушення порядку ведення податкового обліку у вигляді штрафу в розмірі від 85 до 170 грн.)

Раді допомогти, звертайтесь ще!