Заголовок тимчасово відсутній

Дії ФОП 3 групи у разі перевищення ліміту доходів в 2 кварталі 2024 року:

1. Перейти на загальну систему оподаткування з 01.07.2024 р.

Відповідно до пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі перевищення ліміту доходів ФОП 3 групи зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.
Якщо ФОП 3 групи перевищив ліміт доходів в 2 кварталі 2024 р., то ФОП повинен перейти на загальну систему оподаткування з 01.07.2024 р. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.
Отже, Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування подається до 20.07.2024 р., при цьому в п.5.5 Заяви дата відмови від спрощеної системи зазначається "з 1 липня 2024 р." . Але у Вашому випадку можна подати Заяву і до 20.06.2024 р.(п.298.2.1 ПКУ) , якщо ФОП вже розуміє, що є переліміт.

2. З суми перевищення сплатити єдиний податок за ставкою 15%.

Також відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 з суми перевищення потрібно сплатити єдиний податок за ставкою 15%.

3. Щодо ПДВ.

Якщо ФОП переходить на загальну систему внаслідок перевищення граничний обсягу доходу, очевидно, що такий обсяг доходу перевищує 1 млн грн, тож ФОП вписується у вимоги обов’язкової реєстрації платником ПДВ відповідно до норми п. 181.1 ПКУ.У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ ( п.183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ) Після реєстрації платником ПДВ ФОП потрібно буде щомісяця подавати Податкові декларації по ПДВ.
Отже, за нормами п.183.4 ПКУ ФОП зобов’язаний подати заяву на реєстрацію платником № 1- ПДВ у строк не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему, тобто до 10.07.2024 р.

Звертаємо Вашу увагу, що реєстрація платником ПДВ по п. 183.4 ПКУ - це випадок обов'язкової реєстрації. Є ще варіант добровільної реєстрації платником ПДВ. В такому випадку Заява 1-ПДВ подається до 20.06.2024 р. і платником ПДВ можна бути з 01.07.2024 р. Підстава- п. 183.3 ст. 183 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 Але на цей момент вже повинна бути подана Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування, щоб ДПС вже бачила, що ФОП відмовляєься від спрощеної системи оподаткування та переходить на загальну систему оподаткування. У цьому варіанті у ФОП буде можливість навести у заяві бажаний (запланований) день реєстрації як платника податку, що відповідає даті початку податкового періоду (календарний місяць), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на складання податкових накладних. (п.183.5 ПКУ).

Отже, якщо ФОП вже розуміє, що перелімітив, то Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування разом із Заявою1-ПДВ можна подавати до 20.06.2024 р.- тоді з 01.07.2024 ФОП буде як платником ПДВ, так і на загальній системі оподаткування.

Якщо подавати Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування після закінчення 2 кварталу, до 20.07.2024 р. , а Заяву 1-ПДВ до до 10.07.2024 р., тоді на загальній системі ФОП буде з 01.07.2024 р., а платником ПДВ- з дати, якою ДПС зареєструє ФОП платником ПДВ, і вона може не бути 01.07.2024 р., тобто дати будуть різні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!