Заголовок тимчасово відсутній

Що стосується транспортно-експедиційних послуг, то оскільки такі послуги надаються нерезиденту, то об’єкт обкладення ПДВ не виникає і складати податкову накладну (ПН) на такі послуги не потрібно. Адже відповідно до п. "ж" п. 186.3 ПКУ zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 місцем постачання транспортно-експедиційних послуг є місце реєстрації отримувача таких послуг. ТОбто, оскільки отримувач послуг зареєстрований за межами України, то ПДВ надання таких послуг не обкладається. В декларації така операція відображаєтьсяу рядку 5.
Що стосується послуг із перевезення, для надання яких експедитор залучає сторонніх перевізників, то оподаткування таких послуг залежить від того, чи є перевізник платником ПДВ чи ні. Так, якщо перевізник є платником ПДВ, то при перевиставленні послуг замовнику-нерезиденту, підприємство має виписати ПН за ставкою 0 % (адже послуги із міжнародного перевезення оподатковуються ПДВ за ставкою 0 % відповідно до п. 195.1.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4640). Така ПН складається так само, як вхідна ПН від перевіднрика. В декларації з ПДВ така операця відображається у рядку 3.

Якщо перевізник не є платником ПДВ, то ПН при перевиставленні послуг замовнику-нерезиденту не оформляється (див. також роз’яснення в категорії 101.21 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29985). В декларації ака операція не відображається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!