Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що 12.04.24 року потрібно скласти РК до ПН від 16/04/24 року з кодами причини коригування 102 «Зміна кількості» - це стосовно товару1, та 103 «Повернення товару або авансових платежів» - це стосовно товару 2. Тобто Ви вилучаєте рядок 1 ПН, та додаєте рядок 4 ПН. Це буде група коригування «1». Також вилучаєте рядок 2 ПН – це буде група коригування «2». У всіх рядках РК заповнюєте графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюєте. Є роз’яснення податківців, згідно з яким «у разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538 ). Та далі 16.04.24 рокк складаєте РК на анулювання ПН з кодом причини 103 – тобто вилучаєте рядок 4 ПН. Та у разі, якщо це залік в рахунок майбутнього постачання – потрібно визначити дату виникнення зобов’язань з ПДВ по оплаті згідно з п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ). Є відповідне роз’яснення ДПС України: «у разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, тобто ці кошти набувають статусу передоплати за інший товар, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!