Заголовок тимчасово відсутній

Обліковують необоротні активи, утримувані для продажу, на субрахунку 286 «Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу». Переведення необоротного активу до цієї групи відображають кореспонденцією рахунків Дт 286 — Кт 105 (на суму балансової вартості). Водночас суму нарахованого зносу (амортизації) списують кореспонденцією рахунків Дт 13 — Кт 105

У бухобліку та фінзвітності необоротні активи, утримувані для продажу, відображають за найменшою з двох величин — балансовою або чистою вартістю реалізації. абз. 15 та 17 п. 4 НП(С)БО 7 «Основні засоби»

Якщо на дату балансу чиста вартість реалізації необоротного активу менша за балансову, то різницю відображають кореспонденцією рахунків Дт 946 «Втрати від знецінення запасів» — Кт 286, якщо ж навпаки, то відображають дохід: Дт 286 — Кт 71.

Дохід від реалізації необоротного активу відображають на субрахунку 712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів», а собівартість реалізації — на субрахунку 943 «Собівартість реалізованих виробничих запасів».

Дт361Кт712, Дт712Кт643, Дт643 Кт6412, Дт943Кт286

ПДВ: податкова накладна складається на договірну вартість; в даному випадку - на неплатника. Якщо договірна (продажна) вартість автомобіля (без урахування ПДВ) буде нижчою за його балансову вартість, податкові зобов'язання потрібно нараховувати саме на основі балансової вартості (п. 188.1 ПК). На різницю між договірною та балансовою (залишковою) вартістю складіть окрему, другу податкову накладну, яка лишається у продавця.

Щодо можливого ПДФО та ВЗ. Наявність індивідуальної знижки прямо не залежить від того, нижче чи вище балансово\ вартості продається автомобіль, порявняння іде із звичайною ціною, а вона може бути як вище, так і нижче балансової вартості активу.

Сама фізособа не отримує обов'язку щось сплачувати чи декларувати. Обов'язок може виникнути у підприємства.
Як зазначають податківці у консультації lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/499022.html , якщо при продажу авто юридичною особою надається індивідуальна знижка фізичній особі, то у такої фізичної особи виникає дохід у вигляді додаткового блага у розмірі наданої знижки відповідно до пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ, який оподатковується на загальних підставах, і тоді відповідно, потрібно нарахувати та утримати ПДФО (із натуральним коефізцієнтом) та ВЗ та подати дані про такий дохід у вигляді додаткового блага (код 126) у додатку 4ДФ.
Якщо немає висновку про оцінку, довести, що така ціна є звичайною - отже ринковою ціною - слід самому підприємству.. Тому , якщо доказів цього немає та є факт надання індивідуальної знижки, та підприємство має сплатити ПДФО та військовий збір з різниці між договірною ціною та середньоринковою. Алернатива - отримати оцінку чи самостійно зібрати документи, що доводять справедливість такої ціни та відповідність ринковій (з відкритих інформаційних джерел, також середні ціни Мінекономіки). Також, є інший шлях - довести, що така знижка не є індивідуальною (тобто, що пропозиція купити за вказаною ціною надавалася для всіх споживачів).

У разі відповідності ціни продажу фізособі звичайній ціні, яка не викликає сумнівів - відповідає ринковій в аналогічних умовах та не доводиться зворотнє (береться ціна із ПДВ, адже при "звичайних умовах" будь яка фізособа купувала б такий авто із ПДВ) -оподаткування немає, в 4ДФ також нічого подавати продавцю -підприємству не потрібно, фізособі - також.

Вплис на податок на прибуток - за бугалтерськими правилами. Собівартість автомобіля утворює витрати, вартість продажу - утворює дохід, жодних коригувань фінрезультату не відбувається, все по бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!