Заголовок тимчасово відсутній

В податковому обліку з податку на прибуток у вас - витрати, коригувань немає. За загальними правилами, прибутківці, які застосовують коригування з підпункту 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, мають збільшити фінрезультат до оподаткування на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, що їх безоплатно перерахували (передали) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, у розмірі понад 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Проте відповідно до пункту 69.6 підрозділу 10 розділу ХХ, коригування з підпункту 140.5.9 ПК не застосовуйте. Зазначена норма дозволяє враховувати у складі витрат у повному обсязі кошти і майно, що підприємство передає:
• ЗСУ;
• Національній гвардії України;
• Службі безпеки України;
• Службі зовнішньої розвідки України;
• Державній прикордонній службі України;
• Міністерству внутрішніх справ України;
• Управлінню державної охорони України;
• Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України;
• іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів держбюджету, для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з військовою агресією російської федерації проти України.

Також за цією операцією не потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ, тому що вимоги п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20230801 ) щодо нарахування компенсуючого ПДВ не розповсюджуються на такі операції. Отже, Ви маєте право на податковий кредит без здійснення умовних нарахувань ПДВ.

В обліку дарувальника передання благодійної допомоги відображається у витратах (на субрахунку 949).

Раді допомогти, звертайтесь ще!