Заголовок тимчасово відсутній

Нарахування ПДВ відбувається у звичайному порядку - на дату "першої події" (п. 187.1 ПКУ) - або на дату інвойсу (акту), або на дату оплати.

При складанні ПН на постачання послуг нерезиденту на митний території України, в графі “Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини)" потрібно проставити відмітку “Х” та тип причини 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України (п.8 Порядку № 1307, zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16 ).

Крім того, згідно з п.12 Порядку № 1307, при цьому необхідно:

• “...у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент),


• у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000»,


• рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється".

Інші реквізити в табличній частині ПН заповнюються за загальними правилами складання ПН.

Якщо першою подією є зарахування коштів від замовника на поточний рахунок (п.187.1 “а” Податкового Кодексу) — то отримані на валютний поточний рахунок кошти в іноземній валюті перераховують в гривні за курсом, що діє на попередній робочий день перед датою зарахування таких коштів - це випливає з роз'яснення ДПС України: “...при отриманні попередньої (авансової) оплати в іноземній валюті за надані нерезиденту послуги на митній території України платник ПДВ на дату зарахування коштів на поточний рахунок визначає податкове зобов’язання з ПДВ за офіційним курсом гривні до іноземних валют, який діє на дату визначення таких податкових зобов’язань, тобто який встановлено Національним банком України у попередній робочий день" (роз’яснення ДПС “За яким валютним (обмінним) курсом НБУ визначається база оподаткування ПДВ при отриманні попередньої (авансової) оплати в іноземній валюті за надані нерезиденту послуги на митній території України?" https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/678116.html).

Раді допомогти, звертайтесь ще!