Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви виконували програму з психологічної підтримки дітей, за якою БФ зобов`язався профінансувати Вам витрати на цю програму, то можемо говорити про цільове фінансування від БФ певних Вашших витрат.

Доходи та витрати в бухобліку всі підприємства визнають за приниципом нарахування, а не оплати.

Додатково враховуємо норми НПСБО 15 щодо визнання доходів тв витрат по цільовому фінансуванню (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

" 17. Отримане цільове фінансування (у тому числі кошти, вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів, в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового фінансування.
...19. Цільове фінансування для компенсації витрат (збитків), яких зазнало підприємство, та фінансування для надання підтримки підприємству без установлення умов його витрачання на виконання у майбутньому певних заходів визнаються дебіторською заборгованістю з одночасним визнанням доходу."

Отже, на нашу думку у Вас в обліку могло б бути так:

В листопаді 2023:

Дт 949 Кт 631 - 4000 грн. - прийнятий акт підрядника по послугах

Дт 48 Кт 718 - 4000 грн. визнані доходи по цільововому фінансуванню, які має провести БФ

Дт 377/БФ Кт 48 - 4000 грн. - заоргованість БФ по перерахуванню Вам коштів.

В грудні 2023:

Дт 949 Кт 631 - 6000 грн. - прийнятий акт підрядника по послугах

Дт 48 Кт 718 - 6000 грн. визнані доходи по цільововому фінансуванню, які має провести БФ

Дт 377/БФ Кт 48 - 6000 грн. - заоргованість БФ по перерахуванню Вам коштів.

Дт 311 Кт 377/БФ - 4000 грн. - надійшли кошти від БФ

В січні 2024:

Дт 311 Кт 377/БФ - 6000 грн. - надійшли кошти від БФ

Дт 631 Кт 311 - 10000 грн. - Ви оплатили кошти підряднику.

Відповідно, у Вас в обілку на 31.12.2023:

сальдо Кт 631 - 10000

сальдо Дт 37/БФ - 6000

Раді допомогти, звертайтесь ще!