Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви вже здійснили продаж майна, то у Вас має бути:

1) наказ про виведення з експлуатації ОЗ для цілей продажу

2) акт виведення з експлуататції ОЗ метою продажу (довільна форма)

3) договір продажу

4) акт приймання-передачі проданого майна (або інший документ, передаьчений договором продажу)

5) податкова накладна.

До ДПС в момент продажу ніяких документів не подаємо.

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю, але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по ПДВ

ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..."

Отже, якщо ціна договору (без ПДВ) нижче залишкової вартості, маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору, на дату "першої події"

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між залишковою на початок місяця продажу і ціною договірна (ціна без ПДВ)

При складанні зведеної ПН на суму перевищення залишкової вартості над ціною продажу (без ПДВ) в гр. 2 (номенклатура) маєте написати:

"1) до графи 2 - опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця).

У разі складання податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 15 цього Порядку, у цій графі також зазначається "перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання." (Порядок № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16?find=1&text=%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82#w1_4)

Наприклад, "нежитлове приміщення, перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання".

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!