Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви маєте на увазі об’єднану звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (Податковий розрахунок за формою F0500109), то такий розрахунок подається за 1 квартал 2024 року до 10.05.2024 року.

ФОП подає такий Податковий розрахунок не залежно від того виплачено лікарняний працівнику чи ні.

Нараховані лікарняні працівникові відображають у Додатку 1 об'єднаної звітності у тому місяці, в якому роботодавець їх фактично нарахував у бухгалтерському обліку, а не тоді коли вони були виплачені. Iз зазначенням у графі 8 коду застрахованої особи «29» — якщо хворів працівник, якому ЄСВ на дохід нараховується за ставкою 22 %, або «36» — якщо хворів працівник з інвалідністю та якому ЄСВ на дохід нараховується за ставкою 8,41 %.

Суму лікарняних відображають у Додатку 1 звітності окремо від інших виплат із розбиттям за місяцями, на дні яких припадає період тимчасової непрацездатності та за які нараховано лікарняні. У графі 10 зазначають місяць та рік, на який припадає період тимчасової непрацездатності, а у графі 12 — кількість календарних днів тимчасової непрацездатності, які припали на місяць, уточнений у графі 10. Iнші графи, де відображені лікарняні за рядками, заповнюють в загальному порядку (за роз’ясненням Мирноградської ДПІ) https://dn.tax.gov.ua/media-ark/local-news/print-524216.html

Якщо лікарняні виплачують у встановлені строки в місяці, наступному за місяцем нарахування, то суму лікарняних та суму сплачених ПДФО і ВЗ у додатку 4ДФ відображають у тому звітному періоді, до якого входить місяць нарахування лікарняних. Тому, ФОП повинен показати нарахування лікарняних у березні за 30.03 та 31.03.2024 року. А нарахування лікарняних за квітень відобразити у Податковому розрахунку за 2 квартал 2024 року. А виплату лікарняних у Додатку 4ДФ відобразити у Податковому розрахунку за 2 квартал 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!