Заголовок тимчасово відсутній

Операція із продажу нерухмості є об’єктом оподаткування ПДВ. ПН слід виписати на дату пршої події (отрмиання коштв або продаж нерухомості). Базою оподаткування є договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Тобто, мінімальною базою оподткування буде 211 526 грн.

Базою оподаткування єдиним податком є дохід, який визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів. Але якщо нерухомість була у власності більше 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу (п. 292.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).

Згідно з П(С)БО 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність» основні засоби, щодо яких прийнято рішення про продаж, підлягають переведенню зі складу ОЗ до запасів, а саме необоротних активів, утримуваних для продажу (із зарахуванням у бухобліку на однойменний субрахунок 286), та подальшій їх реалізації.
Таким чином, перед продажем нерухомість слід перевести до складу запасів проводкою Дт 286 Кт 10, Дт 131 Кт 10 (на суму зносу). Сам продаж відображається проведеннями:

Дт 361 Кт 712 - відображений дохід на договірну вартість;

Дт 712 Кт 6412 - нарахований ПДВ;

Дт 943 Кт 286 - списана балансова вартість.

Дт 311 Кт 361 - отримані кошти від покупця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!