Заголовок тимчасово відсутній

Типові проведення:

1) Списано суму нарахованої амортизації після дострокового розірвання договору оренди
Д-т 132 К-т 117
2) Списано залишкову вартість об’єкта інших необоротних матеріальних активів на витрати (у Вас цього проведення не буде, бо поліпшення замортизовані)
Д-т 976 К-т 117
3) Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (проведення не буде, якщо не укладали акту на передачу поліпшень)
Д-т 976 К-т 641
При передачі орендарем орендодавцю поліпшень об’єкта оренди, орендар повинен визначити податкові зобов'язання на дату, визначену відповідно до пункту 187.1 статті 187 розділу V ПКУ, скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН. Див. https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/543221.html

Але якщо згідно з умовами договору оренди операції з передачі орендарем таких поліпшень орендодавцю не відбувається та окремі додаткові угоди на операції з їх передачі не складалися, то підстав для нарахування орендарем податкових зобов'язань з ПДВ у такому випадку не виникає ( ІПК ДПС від 28.01.2020 р. № 329/6/99-00-07-03-02-06/ІПК ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!