Заголовок тимчасово відсутній

При загальній системі оподаткування податок нараховується не на дохід, а на прибуток, тобто на чистий оподатковуваний дохід. Прибуток підприємця — це його дохід з вирахуванням витрат. Треба бути уважним, бо йдеться саме про дозволені витрати. До них відносяться ті, що:

• можна підтвердити офіційним документом;


• були витрачені на потреби, які пов'язані з підприємницькою діяльністю;


• були витрачені на утримання техніки, обладнання та обслуговування автотранспорту, які є на балансі підприємства та які використовують виключно з метою основної діяльності ФОП.

Повний перелік дозволених витрат встановлено у ст. 177 ПК.

Для підприємців на ЗСО встановлено такі види податків та обов'язкових внесків:

ПДФО (податок на дохід фізичних осіб) — 18%,
ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — 22%,
ВЗ (військовий збір) — 1,5%.
Для розрахунку і сплати цих податків та зборів можна використовувати такі формули:

Прибуток як чистий оподатковуваний дохід підприємця = Дохід — Витрати

ЄСВ = прибуток х 0,22

ВЗ = прибуток х 0,015

ПДФО = прибуток х 0,18

Підприємець на загальній системі має подати: Декларацію про доходи та майновий стан. ФОП подає цей документ за себе, один раз на рік. У документ включена інформація про ЄСВ та ПДФО.

Облік підприємців на загальній системі оподаткування у 2024 році має такі особливості: ФОП веде Книгу обліку доходів та витрат.
Датою надходження доходу є день, коли підприємець фактично отримав гроші або товари бартерним способом за виконані роботи чи послуги.
Дозволені витрати підприємець підтверджує офіційним документом або фактом їх оплати.
Не враховуються витрати, які не включені в амортизацію основних засобів. Наприклад, ремонт або обслуговування автомобіля для особистого використання.
Витрати не відносяться до визнаних, якщо за них було сплачено податок на житлову нерухомість, ПДВ, акцизний податок. Це також стосується сплати ВЗ та ПДФО за себе. Щодо найманих працівників, то ці збори утримуються з їх зарплати.
Підприємець сплачує ЄСВ за себе. Цей вид податку сплачується щоквартально. Такі витрати можуть бути визнані лише за фактом їхньої оплати.
Також до витрат включені всі податки на майно. Виняток — податок на житлову нерухомість та земельний податок.

ПДФО за себе
Розмір прибутку підприємця залежить від підсумків календарного року. Але такий вид податку ФОП сплачує як авансовий платіж.

Підприємець самостійно встановлює розмір авансового платежу після аналізу даних у Книзі обліку доходів та витрат. Оплату необхідно вносити 20 числа наступного місяця після календарного кварталу. При цьому 4 квартал пропускають. За нього не потрібно вносити авансовий платіж із ПДФО, оскільки у цей період підприємець сплачує річну загальну суму податку. Але від загальної суми треба вирахувати розмір вже сплачених авансових платежів.

Терміни сплати ПДФО у 2024 році:

за 1 квартал 2024 року — до 20 квітня 2024 року,
а 2 квартал 2024 року — до 20 липня 2024 року,
а 3 квартал 2024 року — до 22 жовтня 2024 року.
ВЗ за себе
Цей вид податку підприємець сплачує один раз на рік, за підсумками 12 календарних місяців, разом із ПДФО.

ЄСВ за себе
Підприємці на ЗСО сплачують податок наступного місяця після звітного кварталу, до 20 числа. Таким чином, ЄСВ в поточному році, як і раніше, треба буде платити щоквартально. Але якщо прибуток за рік буде більше ніж розмір річної мінімальної зарплати, то треба зробити перерахунок податку і доплатити нестачу до 9 лютого.

Детальніше за посиланням (урок 4) https://7eminar.ua/events/3497/7387
https://7eminar.ua/events/3670/8071

https://www.youtube.com/watch?v=e9jnGPjKQs8

Раді допомогти, звертайтесь ще!