Заголовок тимчасово відсутній

Так, вірно, якщо 1600000,00- це сума без ПДВ.

У юридичних осіб- платників єдиного податку оподаткування єдиним податком доходу від продажу основного засобу має певні особливості.

Відповідно до п.292.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038 при продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів. Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу.

Різницю, яку будемо оподатковувати єдиним податком - потрібно брати по даним бух.обліку.

Відповідно до п.296.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 юридичні особи - платники єдиного податку третьої групи використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень пунктів 44.2, 44.3 статті 44 цього Кодексу.

Залишкова балансова вартість визначається згідно з НП(С)БО 7 "Основні засоби", про що податківці зазначають в ІПК від 14.07.2017 р. N 1186/6/99-99-12-02-03-15/ІПК.

Відповідно до п.8 НП(С)БО 7 "Основні засоби" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text юридичні особи- платники ПДВ не включають в первісну вартість основних засобів суми ПДВ, тому у юридичної особи - платника ПДВ основний засіб вводиться в експлуатація без ПДВ, амортизація- без ПДВ, залишкова вартість виводиться відповідно без ПДВ.

Відповідно до пп.1 п.292.11 до складу доходу платника єдиного податку не включаються суми ПДВ, тому "сума коштів, отриманих від продажу основного засобу" - це сума коштів без ПДВ, і якщо 1600000,00- це сума коштів без ПДВ, то ми саме цю суму будемо зменшувати на залишкову вартість авто і різницю оподатковувати єдиним податком 3%. Тоді з метою оподаткування єдиним податком 3% до складу доходу включається : 650800,00 грн. (1600000-949200).

Якщо ж 1600000,00 грн- це сума з ПДВ, то "сумою коштів, отриманих від продажу основного засобу" визнається сума без ПДВ, тобто 1333333,33 грн. Ця сума зменшується на залишкову балансову вартість і різниця оподатковується єдиним податком 3%.

Яка сума доходу буде визнана по цій операції, включена до декларації по єдиному податку та оподаткована єдиним податком 3%- така сума і включається до складу ліміту доходів, який дає право на перебування на 3 групі 3%.

Окремо хочу звернуту Вашу увагу на наступний момент. Для того, щоб скористатись можливістю зменшити дохід від продажу на суму залишкової вартості, автомобіль повинен відповідати критерію основного засоба. Про це наголошують податківці в ЗІР, категорія 108.01.05 : Основні засоби – матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 20000 грн., невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 20000 грн. і поступово зменшується у зв’язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік) (п.п. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 ПКУ) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37798

Тому Вам потрібно перевірити- чи підпадає автомобіль під критерії основного засобу з метою застосування норми п.292.2 ПКУ. Тому що невиробничі ОЗ не підпадають під загальне визначення ОЗ з метою оподаткування, а отже, на них не поширюється і п. 292.2 ПКУ. Тому дохід від їх продажу оподатковується єдиним податком у повній сумі, без зменшення його на залишкову балансову вартість невиробничого ОЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!