Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п.9.-1.2 підр.8 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n8438 ), у разі автоматичного відновлення з 01/08/23 року реєстрації платником ПДВ, такі платники «…за товарами, необоротними активами, придбаними/виготовленими/ввезеними на митну територію України з податком на додану вартість до початку застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, які використані (поставлені, реалізовані) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу. При цьому база оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, в якому вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання». Отже, виходячи з цього, Вам потрібно було не пізніше 31/10/23 року нарахувати компенсуючи зобов’язання з ПДВ за товарами, придбаними в березні 2022 року. Тому що такі товари використані в операціях, що не є об’єктом оподаткування ПДВ (п.198.5 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4931 ). Отже, Вам потрібно скласти датою від 31/10/23 року зведену ПН – ознака зведеності – «1» - це потрібно зазначити у верхній лівій частині ПН. Також потрібно проставляти позначку «Х» у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини», і зазначаємо тип причини «08» — постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ. В графі Отримувач (покупець)» зазначається власне найменування, в графі «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» - умовний ІПН «600000000000». «Податковий номер платника (покупця)», та «код» (ознака джерела податкового номера) не потрібно заповнювати. В графі 2 зазначаються номера та дати вхідних ПН, у Вашому випадку – за березень 2022 року.Графи 3.1, 3.2, 3.3, 5 — 9 . У графі 4 «умовне позначення (українське)» зазначається одиниця виміру «грн». Звісно, за несвоєчасну реєстрацію такої ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання без ПДВ, але не більше ніж 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n10585 ). Крім того потрібно надати УР до декларації з ПДВ за жовтень 2023 року на збільшення податкових зобов’язань з ПДВ. Наведені нарахування зазначаєте в рядку 4.1. У разі, якщо до моменту подання УР цей ПДВ буде сплачено, то штраф 3% та пеню не потрібно нараховувати та сплачувати. Це випливає з п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!