Заголовок тимчасово відсутній

1.При поверненні ПДФО та ВЗ утримувати як з фіз. особи, так із ФОП (оскільки власник майна все одно фіз. особа)?

Так, це вірно.

2. При поверненні ПДФО та ВЗ - з якої вартості?

З балансової вартості активу, що безоплатно постачається

На момент повернення об’єкта оренди орендодавцеві замінена при проведенні капітального ремонту конструкція та/або додаткові вдосконалення певною мірою будуть зношені. У зв’язку із цим вважаємо, що суму доходу фізособи потрібно визначати як вартість виконаних робіт, зменшену на суму фактичного зносу замінених або встановлених конструкцій (деталей, удосконалень).

Тобто дохід фізособи-орендодавця дорівнюватиме сумі витрат на капремонт (поліпшення) за вирахуванням фізичного зносу замінених (установлених) конструкцій, помноженій на «натуральний» коефіцієнт.

Щоб визначити звичайну ціну (справедливу вартість) поліпшень, що повертаються, орендареві доцільно створити в себе спеціальну комісію.

3. На жаль , ВЗ також із коефіцієнтом. Див.https://7eminar.ua/events/3665/7990 , але, в той же час https://7eminar.ua/events/3716/8106 - тобто питання "зависло у повітрі". За даними на початок березня коефіцієнт - несподівано - застосовувати стало треба, при чому - задінм числом. . Але податкова відкликала своє роз'яснення та зараз питання не вирішено.

4. Не зрозуміло: віддільні об'єкти залишаються у підприємства? тобто - не передаються? якщо так, звичайно вони лишаються. Якщо передаються, то немає сенсу переводити їх на інший разунок, вони безоплатно передаються на загальних, вищезазначених підставах.

Не забудьте про ПДВ.

Разом з поверненням поліпшеного об’єкта оренди відбувається і постачання (безоплатна передача) орендодавцю таких поліпшень — об’єкта необоротних активів. Таке постачання — об’єкт оподаткування ПДВ (п.п. «в» п.п. 14.1.191 ПКУ, п.п. «а» п. 185.1 ПКУ). Відтак орендареві на дату передачі об’єкта поліпшень доведеться нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ (п. 187.1 ПКУ).
А податкова наполягає: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/543221.html Якщо витрати на поліпшення об’єкта оренди проведено за згодою орендодавця та не компенсовано орендарю, то при поверненні об’єкта оренди вартість поліпшення вважається безоплатно наданою послугою та підлягає оподаткуванню ПДВ за основною ставкою, виходячи з ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!