☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Основний засіб (складський навантажувач) повністю замортизовано. Ліквідаційна вартість 1000,00 грн. Чи може підприємство самостійно його списати з балансу. Чи потрібно нараховувати ПДВ на суму ліквідаційної вартості, якщо його було придбано без ПДВ?
Якщо на підприємстві прийняте рішення списати ці ОЗ, то робите акти на списання (довільна форма) та списуєте ці ОЗ.
ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564):
"189.9. У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням."
Ця норма розглядає операцію ліквідації ОЗ як самостійну операцію постачання. Отже, з цього випливає, що немає значення, як були придбані об'єкти ОЗ — з ПДВ чи ні. Все одно списання прирівнюється до постачання.
Але у Вашому випадку залишкова вартість дорівнює нулю. То й нулю повинна дорівнювати і звичайна ціна таких ОЗ, враховуючи фактичний строк користування, фізичний та моральний знос. Саме тому і немає податкових зобов'язань з ПДВ.
Зразки:
Акт списання основних засобів (часткової ліквідації)
Бухгалтерський довідник «Актуальні таблиці та ТОП-10 зразків наказів для обліку основних засобів»
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання реєстрації ПДВ та подачі декларації для ФОП
Визначення перевізника в ТТН: нові правила та уточнення
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно доплачувати ЄСВ до мінімального внеску за листопад
Як виправити помилку в звіті через довідку про інвалідність
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення перевізника у ТТН: експедитор, перевізник і документи
Правомірність обліку витрат комісійних операцій з нерезидентами авто
Як правильно списати автомобіль після ДТП та необхідні документи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблема з обліком кукурудзи через різницю в вагах отримувача
Була проведена реалізація кукурудзи - власно вирощеної. При реалізації отримувач приймав вагу не відвантаження, а те що показали їхні ваги. так накопичелося - 300 кг. як бути з ціма 300 кг…
Чи можуть члени кооперативу безкоштовно замінити охоронця
Оформлення документів для відрядження на власному авто за кордон
Відповідь АІ схвалено експертом
Помилка XML у звіті J1312603 через некоректні дані формату
Відповідь АІ схвалено експертом
Зменшення податкового кредиту при поверненні авансу через 1095 днів
Розрахунок лікарняного: врахування відпустки та премій у періоді
1)працівник серпень місяць частину був у відпусці частину на лікарняному (безперервно)+премія за місяць(1-15 відпустка,16-31 лікарняний)
2) вересень лікарняний+премія за місяць+3 робочих дні. чи в повному обсязі включається серпень і…
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення відпускних у податковому розрахунку за серпень
Виправлення помилок у повідомленні про прийняття робітника
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може ФОП врахувати ПДВ при купівлі вантажівки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи можуть касири використовувати ЕЦП ФОП для ПРРО
ФОП має найманих працівників, які працюють на магазині (продають товари).
Чи може ФОП надати їм свій ЕЦП для роботи з ПРРО?.
Чи можуть касири від імені ФОП відкривати робочу зміну та видавати чеки покупцям…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Визначення правильного рахунку для рекламних витрат на сировину
Відповідь АІ відхилено експертом
