Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, коли Ви "перевели" аванс по товару А на оплату по товару Б (якщо був нульовий РК, то Ви це робили на момент відвантаження товару Б), то ПН стала вже як на оплату по товару Б.
Якщо Товар Б повертається повністю, а оплата за нього - ні, то тут можливі 2 варіанти:
1) Ви збираєтесь повернути і оплату покупцю за товар Б, оді на дату повернення товару РК на "-" з причиною 103 і все.
2) Ви збираєтесь "вивільнену оплату" за товар Б зарахувати в оплату іншого товару і вже відомо якого - наприклад, на товар Д. Тоді на дату повернення товару Б складаєте РК за причиною 103 і нову ПН на цю "вивільнену" суму оплати як на аванс по товару Д.
Позиція ДПСУ
Позиція ДПСУ по подібним ситуаціям була різною, і змінюється час від часу, що свідчить, що такі операції не мають однозначних правил відображення їх в податковому обліку.
На сьогодні позиція ДПСУ наступна
ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."
ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):
Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та ЗАРАХОВУЮТЬСЯ в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."
Додатково рекоммендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звітність ФОП на спрощеній системі
Чи потрібні дозволи для комплектування цукеркових подарункових наборів
ТОВ планує закуповувати цукерки в оптових ящиках, у фабричних індивідуальних обгортках, комплектувати з них подарункові набори по 1 кг (5 видів по 200 г) у коробках або пакетах і продавати оптом та вроздріб. Цукерки не розпаковуватимуться, виробництво та…
Вимоги до упаковки та маркування цукеркових подарункових наборів
ТОВ планує закуповувати цукерки у фабричних індивідуальних обгортках і самостійно формувати подарункові набори: 5 видів цукерок по 200 г кожного виду (загальна вага набору — 1 кг). Набори будуть пакуватися для подальшого продажу. Вид упаковки (коробка або…
Відповідь АІ відхилено експертом
Витрати ФОП: ліцензія на дистиляцію та сплата ЄСВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи буде штраф за сплату єСВ після 19 жовтня
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність ФОП: помісячна та квартальна форма за найманих працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Питання щодо правомірності подання нульових звітів підприємством
ФОП на другій групі: чи може орендувати приміщення
Виникнення проблеми з ПДВ через неправильний ІПН у чеку
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи зобов'язані ФОП подавати звіт про внески на інвалідність
Заповнення нової звітності ПДФО, ВЗ, ЄСВ та виправлення 4ДФ
Виправлення помилок у звітності: 1Д та 4ДФ після подачі
Оформлення допомоги при народженні дитини для ФОП: нюанси
Відновлення роботи ПРРО: порядок форм та реєстрації каси
приміщення було зруйновано внаслідок влучання за адресою ПРРО терміново відновлюємо роботу за новою адресою.
Підкажіть, будь ласка:
1. Яка правильна послідовність подання форм (№ 20-ОПП та № 1-ПРРО), щоб мінімізувати простій та якнайшвидше…
Як правильно оформити акти списання в громадській організації
Різниця сум у декларації з ПДВ: як правильно відобразити
Відповідь АІ схвалено експертом
Складнощі з формуванням податкової декларації з ПДВ та РК
Право на податковий кредит для компанії після зміни статусу ПДВ
ТОВ здійснили попередню оплату за імпортний товар у серпні не перебуваючи платником ПДВ.
З 1 вересня 2026 р. компанія стала платником ПДВ.
15 вересня компанія оформила ВМД по цьому ж імпортному товару і отримала від Митної служби податковий кредит.
Дії компанії при відсутності податкового кредиту за ПДВ
Компанія не повідомила постачальника про реєстрацію платником ПДВ з вересня 2026 р. і постачальник не зареєстрував податкову накладну на нас і в подальшому цього не зробить, так як вони виписують зведені податкові накладні.
Які дії компанії клієнта, якщо…
Відповідь АІ відхилено експертом
Чи можна залишити оплату за доставку при відмові клієнта
