Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, так - Ви маєте фактично "обнулити" реалізацію яка не відбулася.

В обліку це може бути так:

Дт 3771 Кт 7091 600 грн, - сторно

Дт 902 Кт 281 150 грн, - сторно

Дт 7091 Кт 791 500 грн, - сторно

Дт 7091 КТ 6434 100 грн. - сторно

Дт 6434 кт 6412 100 грн. - сторно за умови реєстарції Рк на "-"

Далі маємо списати товар який не доїхав до покупця:

Дт 947 Кт 281 - 150 грн.

Дт 949 Кт 6435, Дт 6435 Кт 6412 - 30 грн. (150 х 20 %) - нараховані умвні ПЗ за п. 198.5 ПК на товар, що загинув в дорозі.

Дт 377 Кт 719 - 600 грн. - визнаний дохід від відшкодування Укрпошти.

Дт 311 Кт 377 - 600 грн. - отримані кошти від Укрпошти.

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди..."

ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38046):

"Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
Відповідь:
Кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ.
Якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував податковий кредит, а в подальшому воно було знищене, втрачене або якщо внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну.
Водночас, з метою уникнення неоднозначного трактування норм чинного законодавства щодо питань нарахування ПДВ при отриманні платником податків коштів як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, у кожній конкретній ситуації необхідне детальне вивчення – документів (матеріалів)...."

Отже, відшкодування втрачених посилок від Укрпошти не оподатковується ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!